Einstandspreis berechnen: Formel, EU-Importbeispiel und Verteilung pro Stück

Der Einstandspreis (englisch Landed Cost) umfasst alle Kosten, bis ein Produkt vom Lieferanten verkaufsfertig in deinem Lager steht: den Einkaufspreis plus Fracht, Versicherung, Zoll, nicht erstattungsfähige Steuern, Zollabfertigung, Handling sowie Zahlungs- und Währungskosten. Teilst du die Summe einer Sendung durch die enthaltenen Einheiten, erhältst du den Einstandspreis pro Stück. Auf diesem Wert sollte deine Margenberechnung beruhen.

Die Formel ist einfach: Einstandspreis = Produktkosten + Fracht + Versicherung + Zoll + nicht erstattungsfähige Steuern + Zollabfertigung + Handling + Zahlungs- und Währungskosten. Schwierig sind die Regeln hinter Zoll und Einfuhrumsatzsteuer und die Aufteilung gemeinsamer Kosten auf mehrere Produkte. Unten findest du jede Komponente, wie die EU Zollwert und Einfuhrumsatzsteuer berechnet, ein Rechenbeispiel für einen Karton T-Shirts, drei Wege, Kosten pro Stück zu verteilen, und den Zoll von EUR 3 auf Pakete mit geringem Wert, der ab dem 1. Juli 2026 gilt.

Die acht Bestandteile des Einstandspreises

• Produktkosten: die Lieferantenrechnung, in der Währung des Lieferanten, zum vereinbarten Incoterm (EXW, FOB, CIF, DAP). Der Incoterm entscheidet, welche der folgenden Kosten du separat zahlst.
• Fracht: Transport per Schiff, Flugzeug, Bahn oder Lkw bis zur EU-Grenze, plus Weitertransport zu deinem Lager.
• Versicherung: Transportversicherung für den Hauptlauf, oft ein kleiner Prozentsatz des Warenwerts.
• Zoll: ein Prozentsatz des Zollwerts (oder bei manchen Waren ein fester Betrag pro Einheit), bestimmt durch die Zolltarifnummer und das Ursprungsland des Produkts.
• Einfuhrumsatzsteuer: wird auf Waren erhoben, die in die EU gelangen. Ein umsatzsteuerlich registriertes Unternehmen kann sie in der Regel als Vorsteuer abziehen, sie ist also ein Liquiditätsposten und kein Teil des Einstandspreises. Kannst du sie nicht abziehen, gehört sie in den Einstandspreis.
• Zollabfertigung: die Gebühr des Zollagenten oder Spediteurs für die Abgabe der Einfuhranmeldung.
• Handling: Terminal-Handling im Zielhafen, Entladen, Lagerung bis zur Abfertigung, Palettieren.
• Zahlungs- und Währungskosten: Überweisungsgebühren und die Marge beim Umtausch von Euro in Dollar oder Yuan.

Die letzten drei lassen Teams oft weg, weil sie Wochen später auf separaten Rechnungen kommen. Bei einer kleinen Sendung können sie zusammen mehr ausmachen als der Zoll.

Wie die EU den Zollwert und die Bemessungsgrundlage der Einfuhrumsatzsteuer festlegt

Zoll ist ein Prozentsatz des Zollwerts, und die EU definiert diesen im Zollkodex der Union. Ausgangspunkt ist der Transaktionswert: der für die Waren tatsächlich gezahlte oder zu zahlende Preis (Artikel 70). Artikel 71 schlägt die Beförderungs- und Versicherungskosten sowie die mit der Beförderung verbundenen Lade- und Behandlungskosten bis zu dem Ort hinzu, an dem die Waren in das Zollgebiet der EU verbracht werden. Artikel 72 hält Beförderung nach dem Eingang sowie die Einfuhrabgaben selbst aus dem Zollwert heraus.

In der Praxis ist der EU-Zollwert damit ein CIF-Wert: Kosten, Versicherung und Fracht bis zur EU-Grenze. Kaufst du FOB Shanghai, rechnest du Seefracht und Versicherung bis Rotterdam hinzu. Kaufst du DAP Duisburg, enthält der Lieferantenpreis bereits den Transport über die Grenze hinaus, und der Anteil nach dem Eingang wird abgezogen.

Die Einfuhrumsatzsteuer wird auf eine breitere Grundlage erhoben. Nach Artikel 85 und 86 der Mehrwertsteuer-Systemrichtlinie ist die Steuerbemessungsgrundlage der Zollwert plus die bei der Einfuhr fälligen Abgaben plus Nebenkosten wie Beförderung und Versicherung bis zum ersten Bestimmungsort im Einfuhrland. Der Lkw-Transport vom Hafen zu deinem Lager liegt also außerhalb des Zollwerts, aber innerhalb der Bemessungsgrundlage der Einfuhrumsatzsteuer. Artikel 168 Buchstabe e gibt einem Steuerpflichtigen das Recht, die bei der Einfuhr gezahlte Mehrwertsteuer abzuziehen, wenn die Waren für steuerpflichtige Umsätze verwendet werden.

Rechenbeispiel: 200 Baumwoll-T-Shirts aus China nach Deutschland

Ein Shop importiert einen Karton mit 200 Baumwoll-T-Shirts, gekauft FOB Shanghai zu EUR 3,20 pro Stück, per Schiff nach Rotterdam verschifft und per Lkw zu einem Lager in Deutschland gebracht. Die T-Shirts fallen unter den KN-Code 6109 10 00 (TARIC 6109 10 00 10) in Kapitel 61, und die TARIC-Datenbank nennt dafür einen Drittlandszollsatz von 12 %. Der deutsche Regelsteuersatz beträgt 19 % (siehe den Mehrwertsteuerrechner). Fracht, Versicherung und Gebühren sind Beispielwerte.

Das T-Shirt, das auf der Rechnung EUR 3,20 kostet, kostet im Regal EUR 5,64, also 76 % mehr. Kalkuliert der Shop mit einem Aufschlagsfaktor von 2,5 auf den Rechnungspreis, verkauft er für EUR 8,00 vor Steuer und glaubt, 60 % zu verdienen. Auf Basis des Einstandspreises liegt die Marge bei 29,5 %. Der Aufschlagsrechner zeigt, wie weit diese beiden Zahlen auseinanderliegen.

Derselbe Karton mit einem anderen Ursprungsland

Kauf jetzt identische T-Shirts aus Bangladesch. TARIC zeigt für 6109 10 00 10 eine Zollpräferenz von 0 % im Rahmen der EU-Regelung „Alles außer Waffen“ (EBA), sofern die Einfuhr durch einen gültigen Ursprungsnachweis belegt ist. Der Zoll sinkt von EUR 99,12 auf null und der Einstandspreis von EUR 5,64 auf EUR 5,14 pro T-Shirt, noch vor etwaigen Unterschieden bei der Fracht. Das Ursprungsland ist kein Etikettenfeld, sondern ein Preisfaktor.

Gemeinsame Kosten verteilen: nach Wert, Gewicht oder Volumen

Ein Karton mit einem Produkt ist einfach. Echte Sendungen mischen SKUs, und Fracht, Versicherung, Handling und Zollabfertigung kommen als eine Rechnung für die gesamte Sendung. Du brauchst eine Regel, um sie aufzuteilen. Der Zoll ist die Ausnahme: Er wird pro Tarifposition auf den eigenen Zollwert jedes Produkts berechnet. Verteile also zuerst Fracht und Versicherung und berechne danach den Zoll pro Produkt.

Nimm eine Sendung mit drei Produkten und EUR 240 Fracht zum Aufteilen: 200 T-Shirts (EUR 640 Warenwert, 36 kg, 0,16 m3), 60 Hoodies (EUR 570, 36 kg, 0,16 m3) und 100 Caps (EUR 210, 10 kg, aber ein sperriger Karton mit 0,12 m3).

• Nach Wert passt zu Versicherung, Währungskosten und Zollabfertigung, die mit dem Warenwert steigen.
• Nach Gewicht passt zu Luftfracht und Paketsendungen, die pro Kilogramm (oder Volumengewicht) berechnet werden.
• Nach Volumen passt zu Seefracht in einem geteilten Container, die pro Kubikmeter berechnet wird. Leichte, sperrige Produkte wie Caps, Lampenschirme oder Kissen bekommen bei einer Aufteilung nach Wert oder Gewicht zu wenig Kosten zugeordnet.

Die Aufteilung fließt auch in die Zollberechnung ein, denn der Zollwert jedes Produkts enthält seinen Anteil an der Fracht bis zur EU-Grenze. Bei einer Aufteilung nach Volumen tragen die Caps EUR 65,45 der EUR 240, bei einer Aufteilung nach Wert nur EUR 35,49. Ihr Zollwert ist EUR 210 plus dieser Anteil (plus ihr Teil der Versicherung), multipliziert mit dem Zollsatz der eigenen Zolltarifnummer der Caps, der nicht dem T-Shirt-Satz entspricht. Frag deinen Spediteur oder Zollagenten, wie er die Fracht in der Anmeldung aufteilt, und nutze dieselbe Aufteilung in deiner eigenen Rechnung, damit der eingeplante Zoll dem gezahlten entspricht.

Wähle eine Methode pro Kostenart, halte sie schriftlich fest und bleib dabei. Wechselst du die Methode zwischen Sendungen, springt der Einstandspreis aus Gründen, die nichts mit deinen tatsächlichen Kosten zu tun haben.

Der Zoll von EUR 3 auf Pakete mit geringem Wert ab dem 1. Juli 2026

Bis zum 30. Juni 2026 gelangten Waren in Sendungen im Wert von höchstens EUR 150 zollfrei in die EU, außer Alkohol, Parfüm und Tabak (Einfuhrumsatzsteuer gilt für sie seit 2021). Die Verordnung (EU) 2026/382 des Rates hat diese Befreiung abgeschafft und legt vom 1. Juli 2026 bis zum 1. Juli 2028 einen pauschalen Zoll von EUR 3 pro Artikel in Sendungen mit einem Sachwert von bis zu EUR 150 fest. TARIC führt die Maßnahme mit eigenen Geltungszeiträumen, die früher als 2028 enden können; maßgeblich sind die Daten der Verordnung. Artikel 2 der Verordnung nennt Einfuhren über den Import-One-Stop-Shop (IOSS) und Postsendungen. Die Access2Markets-Mitteilung der Kommission beschreibt, dass er B2C-Fernverkäufe bis EUR 150 erfasst, unabhängig vom Umsatzsteuerverfahren oder von der Art der Anmeldung.

Artikel bedeutet eine Position in der Anmeldung, nicht eine physische Einheit. Das Beispiel der Kommission: Drei Waren mit demselben 8-stelligen KN-Code, aber unterschiedlichen 10-stelligen TARIC-Codes können in einer H6- oder H7-Anmeldung auf eine Position (EUR 3), brauchen in einer Standardanmeldung H1 aber drei Positionen (EUR 9). Zum Zoll kommt eine Bearbeitungsgebühr der Union von EUR 2 pro Artikel hinzu, festgelegt in einem delegierten Rechtsakt der Kommission (C(2026) 6694). Anders als der Zoll von EUR 3 gilt sie für Fernverkäufe jeden Werts, und laut der Seite der Kommission zur Zollreform gilt sie ab dem 1. November 2026.

Für einen Shop, der Pakete aus einem Lager außerhalb der EU an EU-Verbraucher verschickt, wird Zoll damit von null zu einem Kostenfaktor pro Bestellposition. Beim Zoll zahlt ein Paket mit fünf identischen T-Shirts EUR 3, ein Paket mit einem T-Shirt, einer Cap und einem Hoodie kann dagegen EUR 9 zahlen. Rechne ihn in den Einstandspreis pro Bestellung ein und halte Zolltarifnummern korrekt, damit identische Produkte auf einer Position zusammenkommen.

Produktdaten, die eine Einstandspreis-Berechnung liest

Die meisten Fehler beim Einstandspreis sind Datenfehler. Die Berechnung braucht für jedes Produkt dieselben wenigen Felder, und ein fehlender oder falscher Wert ändert das Ergebnis:

• HS- oder KN-Code: bestimmt den Zollsatz und wie Produkte in einer Anmeldung gruppiert werden. Nutze den HS-Code-Finder für einen ersten Vorschlag und lass ihn von deinem Zollagenten bestätigen.
• Ursprungsland: entscheidet, ob eine Präferenz wie EBA greift. Ursprung ist, wo die Ware hergestellt wurde, nicht, von wo sie verschickt wurde.
• Lieferantenpreis, Währung und Incoterm: zusammen zeigen sie, welche Fracht und Versicherung du bis zum CIF-Wert hinzurechnen musst.
• Gewicht und Abmessungen: pro Stück und pro Karton, in einer einheitlichen Einheit, für die Verteilung nach Gewicht und Volumen und für Angebote von Transporteuren. Der Leitfaden zu Maßeinheiten in Produktdaten behandelt Basis-, Verkaufs- und Bestelleinheiten.
• Stück pro Karton: um Fracht auf Kartonebene in einen Wert pro Stück umzurechnen.
• Einkaufspreis: das Ergebnis der Berechnung, pro Produkt gespeichert, damit Margen und Preise darauf aufbauen.

Sechs Fehler beim Einstandspreis, die Margen besser aussehen lassen, als sie sind

1. Den Rechnungspreis als Kostenbasis verwenden. Das Beispiel oben zeigt, wie ein Aufschlagsfaktor von 2,5 auf die Rechnung zu einer Marge von 29,5 % auf den Einstandspreis wird; Aufschlag vs. Marge zeigt die Umrechnung.
2. Zoll auf den FOB-Wert berechnen. EU-Zoll fällt auf den CIF-Wert an. Wer Fracht und Versicherung weglässt, setzt den Zoll zu niedrig an und riskiert eine Korrektur durch den Zoll.
3. Abziehbare Einfuhrumsatzsteuer als Kosten zählen oder nicht abziehbare Steuer vergessen. Beides verzerrt die Marge, in entgegengesetzte Richtungen.
4. Seefracht nach Wert verteilen. Sperrige, günstige Produkte bekommen zu wenig Fracht und wirken profitabler, als sie sind.
5. Den alten Einkaufspreis nach einer neuen Sendung behalten. Frachtraten und Wechselkurse ändern sich; rechne pro Sendung neu oder mindestens pro Quartal.
6. Den Ursprung raten. Ein Produkt, bei dem man ohne Ursprungsnachweis von einer 0-%-Präferenz ausgeht, zahlt den vollen Satz, wenn der Zoll prüft.

Den Einstandspreis in Preise und Margen zurückspielen

WISEPIM berechnet weder Einstandspreis noch Zoll und gibt keine Zollanmeldungen ab. Es speichert die Produktdaten, die die Berechnung liest (HS-Code, Ursprungsland, Gewicht, Abmessungen und Einkaufspreis), neben dem Rest des Produktdatensatzes. Wer die Berechnung durchführt, ob in einer Tabelle, einem ERP oder dem Tool eines Spediteurs, arbeitet so mit einer Quelle. Schreib den Einstandspreis pro Stück zurück in das Feld für den Einkaufspreis, und die Margenspalte der Produktliste zeigt die echte Marge.

Von dort aus können Preisregeln pro Kanal den Exportpreis eines Kanals aus diesen Kosten aufbauen: Kosten plus Aufschlag, Kosten plus Zielmarge, Schwellenpreis-Rundung und eine Mindestmargen-Sicherung, die verhindert, dass ein Preis unter die von dir gesetzte Untergrenze fällt. Erhöht eine neue Sendung den Einstandspreis, aktualisierst du ein Feld, und jeder Kanalpreis zieht beim nächsten Export nach.