IOSS uitgelegd: de Invoerregeling voor verkopers van buiten de EU

IOSS, de Import One-Stop Shop, heet in Nederland de Invoerregeling: de EU-btw-regeling waarmee een verkoper al bij het afrekenen EU-btw rekent op goederen die van buiten de EU naar consumenten worden verstuurd, in zendingen met een intrinsieke waarde tot € 150. De verkoper meldt die btw in één maandelijkse IOSS-aangifte en het pakket gaat zonder invoer-btw door de douane, omdat het IOSS-nummer in de douaneaangifte staat. De regeling bestaat sinds 1 juli 2021, toen de EU de btw-vrijstelling voor invoer tot € 22 schrapte, en is niet verplicht, volgens de toelichting van de Europese Commissie op de btw-regels voor e-commerce.

Een IOSS-nummer is het btw-identificatienummer van 12 tekens dat een verkoper, marktplaats of tussenpersoon na registratie krijgt, en het begint altijd met IM. Zonder nummer betaalt de koper de btw als het pakket aankomt, meestal aan de vervoerder en meestal met afhandelingskosten erbovenop. Sinds 1 juli 2026 speelt er ook een losse douanekwestie: voor goedkope pakketten geldt een vast invoerrecht van € 3 per artikelsoort, of je IOSS gebruikt of niet. Dit artikel behandelt beide en de productdata die je ervoor nodig hebt. Het beschrijft de regels zoals ze op 14 oktober 2026 gepubliceerd zijn en is geen juridisch of fiscaal advies; laat je eigen situatie controleren door een adviseur.

Welke verkopen onder de Invoerregeling vallen

IOSS geldt voor een afstandsverkoop van ingevoerde goederen als aan alle vier deze voorwaarden is voldaan:

• De goederen worden van buiten de EU verstuurd op het moment van verkoop, vanuit een magazijn, leverancier of fulfilmentcenter buiten de EU. Voorraad die al in een EU-magazijn ligt, is geen invoerverkoop.
• De intrinsieke waarde van de zending is maximaal € 150. Dat is de prijs van de goederen zelf, zonder verzend- en verzekeringskosten als die apart op de factuur staan.
• De verkoper verstuurt de goederen, of regelt de verzending, naar een consument of andere niet-btw-plichtige koper in een EU-land.
• Het zijn geen accijnsgoederen zoals alcohol of tabak. IOSS mag ook niet als goedkope goederen samen met accijnsgoederen worden gekocht of verstuurd.

De grens van € 150 geldt per zending, niet per product. Wie drie artikelen van € 60 in één bestelling koopt, krijgt normaal één zending van € 180, en die valt buiten IOSS. Volgens de toelichting moet een marktplaats ervan uitgaan dat goederen die één klant tegelijk bij dezelfde verkoper bestelt, één zending vormen, en de douane kan een bewust opgesplitste zending als één geheel behandelen. Een bestelling opknippen om onder de grens te blijven is niet de bedoeling. De Belastingdienst noemt dezelfde voorwaarden voor de Invoerregeling.

Hoe een IOSS-nummer eruitziet en wie er een krijgt

De registratiepagina van het EU-OSS-portaal noemt het formaat IMxxxyyyyyyz: de letters IM gevolgd door tien tekens, 12 in totaal. Een tussenpersoon krijgt eerst een eigen tussenpersoonnummer in het formaat INxxxyyyyyyz, dat geen btw-nummer is, en daarna per vertegenwoordigde verkoper een apart IM-nummer. Het nummer gaat in de douaneaangifte, zodat de goederen zonder btw worden vrijgegeven. Volgens de toelichting geef je het alleen door aan de partijen in de keten die het nodig hebben voor vrijgave door de douane: deel het dus met de vervoerder of douane-expediteur die je pakketten aangeeft, en zet het niet op je website.

Wie zich registreert, en waar, hangt af van waar het bedrijf gevestigd is:

• Verkopers in de EU registreren zich rechtstreeks in hun eigen EU-land en mogen een tussenpersoon aanstellen.
• Verkopers van buiten de EU moeten een in de EU gevestigde tussenpersoon aanstellen en zich via die tussenpersoon registreren. De tussenpersoon doet de aangiftes en betaalt de btw, maar de verkoper blijft hoofdelijk aansprakelijk.
• Verkopers in een land met een EU-overeenkomst over wederzijdse bijstand bij btw mogen zich rechtstreeks registreren voor verkopen die vanuit dat land worden verstuurd. Bij publicatie van de toelichting was Noorwegen het enige land.
• Marktplaatsen en platforms die als fictieve leverancier gelden, registreren zich één keer en gebruiken één IOSS-nummer voor alle verkopen die ze faciliteren.

Marktplaatsen als fictieve leverancier bij goedkope import

Verkoopt een verkoper van buiten de EU goedkope ingevoerde goederen via een marktplaats of platform, dan behandelt de EU het platform alsof het de goederen zelf heeft gekocht en doorverkocht. Door deze platformfictie moet de marktplaats de btw bij het afrekenen rekenen, die in de eigen IOSS-aangifte opnemen en het IOSS-nummer doorgeven aan de aangever. De verkoper rekent op die verkopen geen btw, maar moet het platform wel juiste data geven: het land van verzending, de prijs en een omschrijving waarmee het juiste btw-tarief te bepalen is.

De regel geldt voor zendingen tot € 150 die van buiten de EU worden ingevoerd, en voor elke verkoop via een platform van goederen die al in de EU liggen door een verkoper van buiten de EU. Verkopen boven € 150 die via een platform worden ingevoerd, vallen niet onder de platformfictie; daar loopt de btw via de invoer. Een verkoper met zowel een marktplaats als een eigen webshop draait dus twee btw-routes tegelijk: de IOSS van het platform voor marktplaatsorders en de eigen IOSS-registratie of de invoerroute voor webshoporders.

Verkopen zonder IOSS: invoer-btw en kosten van de vervoerder

IOSS is niet verplicht. Een verkoper die zich niet registreert, laat de btw bij invoer innen. De toelichting van de Commissie beschrijft het gevolg: wie de invoer-btw verschuldigd is, meestal de klant, betaalt die bij aankomst, en het bedrijf dat het pakket aangeeft kan inklaringskosten rekenen. De Commissie merkt ook op dat klanten die gewend zijn aan prijzen inclusief btw, een pakket met extra kosten kunnen weigeren. De Douane legt het voor consumenten uit op de pagina over extra kosten bij bestellen: btw, invoerrechten en afhandelingskosten, geïnd door de vervoerder en niet door de Douane.

Het invoerrecht van € 3 op goedkope pakketten sinds 1 juli 2026

Houd btw en invoerrechten uit elkaar, want de wijziging van 2026 raakt alleen de invoerrechten. Tot 30 juni 2026 waren zendingen tot € 150 vrijgesteld van invoerrechten. Verordening (EU) 2026/382 van de Raad van 11 februari 2026 schrapte die vrijstelling en verving haar door een tijdelijk vast invoerrecht van € 3 per artikel, van 1 juli 2026 tot 1 juli 2028, zoals de toelichting van de Commissie op het tijdelijke vaste bedrag uitlegt. Daarna gelden de normale tarieven per product. De verordening vraagt de Commissie om uiterlijk 1 december 2027 te beoordelen of de EU Customs Data Hub op tijd klaar is en zo niet, een verlenging van het vaste bedrag voor te stellen.

• Het geldt voor elke afstandsverkoop tot € 150, of de btw nu via IOSS, de bijzondere regeling of de gewone procedure loopt.
• Preferentiële oorsprong helpt alleen buiten IOSS. Goederen die onder een handelsakkoord vallen, kunnen dat tarief claimen in een volledige H1-aangifte, maar alleen als de btw niet via IOSS is geïnd; elke IOSS-invoer betaalt de € 3, volgens de douanetoelichting van de Commissie.
• Het wordt per artikel geheven, niet per pakket. Een artikel is een groep goederen met dezelfde tariefindeling, omschrijving en, waar aangegeven, oorsprong. Vijf dezelfde T-shirts zijn één artikel en € 3; een T-shirt en een horloge zijn twee artikelen en € 6. In de praktijk rekenen douanesystemen het per regel in de aangifte, los van het aantal op die regel.
• De aangever betaalt het, dus de verkoper, de IOSS-houder of diens vertegenwoordiger. De Commissie noemt het een heffing op bedrijven, geen belasting op consumenten.
• De btw-behandeling verschilt per route. Bij IOSS hoort het invoerrecht niet in de btw-grondslag, tenzij de verkoper het bij het afrekenen doorberekent; bij de andere twee routes altijd wel, volgens het btw-addendum van de Commissie over de € 3.

De volgende stap is al aangekondigd. De douanetoelichting van de Commissie op de € 3 en de afhandelingsvergoeding, versie van 5 oktober 2026, zegt dat een EU-afhandelingsvergoeding van € 2 per artikel naar verwachting vanaf 1 november 2026 geldt, ook voor afstandsverkopen boven € 150. Op de publicatiedatum van dit artikel was die nog niet van kracht, dus behandel de datum als verwacht, niet als definitief.

Rekenvoorbeeld: een hoodie en een pet vanuit de VS naar Utrecht

Een illustratieve bestelling van een Amerikaanse kledingwebshop die in euro's verkoopt, aan een consument in Nederland, verzonden in oktober 2026. De webshop toont prijzen exclusief btw en verzendkosten apart:

• Goederen: één gebreide katoenen hoodie van € 60 (goederencode 6110, truien en pullovers, zie de HS-codes) en één textielpet van € 25 (post 6505, hoeden en hoofddeksels, in hoofdstuk 65). Verzending: € 8.
• Intrinsieke waarde: € 85. De verzendkosten staan apart, dus die tellen niet mee. De zending valt onder IOSS.
• Met IOSS: de webshop rekent bij het afrekenen 21% Nederlandse btw over de hele verkoop van € 93, dus € 19,53, en de koper betaalt € 112,53. Het pakket gaat zonder btw door de douane.
• Invoerrecht: de hoodie en de pet hebben verschillende goederencodes, dus het zijn twee artikelen: 2 x € 3 = € 6, verschuldigd door de aangever bij invoer. Rekent de webshop die € 6 bij het afrekenen door, dan wordt de btw-grondslag € 99 en de btw € 20,79.
• Zonder IOSS: de webshop rekent geen btw. Bij levering betaalt de koper 21% invoer-btw over goederen, verzending en invoerrecht, samen € 99, dus € 20,79, meestal plus het invoerrecht van € 6 en de afhandelingskosten van de vervoerder.

Voeg een tweede, identieke hoodie toe en het invoerrecht blijft € 6, omdat dezelfde goederen op één aangifteregel als één artikel tellen. Voeg een jas van € 70 toe en de zending komt op € 155, boven de IOSS-grens, dus het hele pakket gaat via invoer-btw. Bedragen exclusief en inclusief btw reken je na met de gratis tool btw berekenen, maar het tarief komt uit het land van bestemming, niet uit je eigen land.

Productdata die een IOSS-verkoper per SKU nodig heeft

IOSS en het invoerrecht van € 3 draaien allebei op productdata. Een ontbrekend of vaag veld wordt een verkeerd btw-tarief, een verkeerde telling van artikelen of een pakket dat bij de douane blijft hangen. Dit zijn de velden die je per product compleet houdt, en per variant als ze verschillen:

• HS-code: zes cijfers in een H7-aangifte voor goedkope zendingen en een TARIC-code van tien cijfers in een volledige H1-aangifte. De code bepaalt ook hoeveel artikelen van € 3 een pakket telt. Onze gids HS-code opzoeken loopt de stappen van de indeling door.
• Douaneomschrijving: een gewone handelsomschrijving ("gebreide katoenen herenhoodie"), geen marketingnaam. De douane gebruikt die naast de code.
• Land van oorsprong: nodig voor volledige aangiftes en preferentiële behandeling, en hoort bij de HS-code.
• Prijs exclusief btw, per valuta: de basis voor de intrinsieke waarde en voor de toets van € 150 op de hele winkelmand.
• Btw-tariefgroep per land van bestemming: algemeen of verlaagd, omdat IOSS het tarief van het land van bestemming rekent. In Nederland vallen boeken en tijdschriften bijvoorbeeld onder 9% in plaats van 21%, volgens de Douane.
• Gewicht en verpakte afmetingen: vervoerders gebruiken die voor de verzendprijs en de aangifte.
• Accijnsmarkering: voor producten zoals alcohol die nooit via IOSS mogen, en winkelmanden waarin ze zitten.

Verkoop je via Shopify, dan sturen dezelfde HS-code en het land van oorsprong ook de schatting van invoerrechten bij het afrekenen, zoals je leest in ons artikel over Shopify Markets instellen. Voor het bredere beeld van over de grens verkopen, met retouren en talen, zie de gids over internationale e-commerce.

HS-codes en douanevelden gevuld houden voordat pakketten vertrekken

WISEPIM is geen btw-, douane- of IOSS-tool: het registreert je niet, doet geen aangiftes en geeft geen pakketten aan. Het zorgt dat de productkant klopt. Producten hebben eigen velden voor HS-code en land van oorsprong, en met bulkbewerkingen vul je die voor een gefilterde selectie tegelijk. Om codes te vinden stelt de gratis tool HS-code opzoeken een code voor op basis van producttitel en omschrijving, gebaseerd op de officiële EU- en VS-nomenclatuur; het is een suggestie, geen bindende indeling. De pagina over de HS-code in onze taxonomiegids legt uit hoe de code van hoofdstuk tot onderverdeling is opgebouwd.